אנו נמצאים באחת התקופות המורכבות והקשות ביותר שידענו, תקופה שבה רבים מכם העצמאים עשויים להתמודד, בין היתר, עם אתגרים כלכליים משמעותיים. סוף השנה המתקרב הוא הזדמנות עבורכם לדאוג לעתיד הפיננסי שלכם, ולממש זכאות להטבות מס באמצעות הפקדה לקרן ההשתלמות.
הפקדה לקרן השתלמות עשויה לזכות אתכם בהטבות מס שונות. ראשית, עצמאים¹ המפקידים לקרן השתלמות יכולים ליהנות מהטבה כפולה: ההטבה הראשונה היא בגין "הוצאה מוכרת" על חלק מההפקדות, וההטבה הנוספת מתקבלת בעת משיכת כספים כדין, ומעניקה פטור ממס על הרווחים עבור הפקדות שבוצעו עד לתקרה השנתית המוטבת בסך 20,520 ₪ (נכון לשנת 2024). לאור זאת, עצמאים רבים דואגים להפקיד בסוף השנה כספים בקרן ההשתלמות כדי ליהנות מהטבות המס השונות.
עצמאים יכולים להפקיד עד 4.5% מההכנסה השנתית הקובעת² שלהם, עד לתקרת הכנסה שנתית של 293,397 ₪ (נכון לשנת 2024). הפקדה זו נחשבת להוצאה מוכרת, שמשמעותה הקטנת סכום ההכנסה החייבת במס. אם הכנסתכם הקובעת עומדת על 293,397 ש"ח ומעלה, סכום ההפקדה המרבי שיוכר כהוצאה מוכרת עבורכם יעמוד על 13,203 ש"ח (293,397 ש"ח כפול 4.5%).
שווי הטבת המס מסוג ניכוי (הוצאה מוכרת) מחושב לפי גובה המס השולי, כפול ההפקדה הנחשבת להוצאה מוכרת. למשל, אם אתם משלמים מס שולי של 47%, באפשרותכם ליהנות מהטבת ניכוי בסך של 6,205 ש"ח³ (13,203 ש"ח כפול 47%). הדיווחים על ההפקדות לקרן ההשתלמות מתבצעים במסגרת הדו"ח השנתי הרגיל והם לא דורשים בירוקרטיה נוספת.
הטבה בולטת נוספת שניתן לקבל כנגד הפקדות לקרן ההשתלמות, היא פטור מתשלום מס על הרווחים שנצברו בעת משיכה כדין. עצמאים נהנים מפטור ממס עבור הפקדות עד לגובה של 20,520 ₪ בשנה (נכון לשנת 2024). במקביל, ניתן להפקיד מעבר לתקרה השנתית וליהנות מהיתרונות של קרן ההשתלמות כמכשיר חיסכון, כדוגמת ניהול כספים מקצועי בשוק ההון, מסלולי השקעה מגוונים⁴, העברת כספים בין קרנות השתלמות בצורה חופשית וללא עלות, מינוי מוטבים ועוד.
מאפיין נוסף בקרן ההשתלמות הוא מנגנון דחיית תשלום המס על הרווחים למועד המשיכה. בניגוד למוצרים אחרים בשוק ההון, שינויים במסלול ההשקעה בקרן ההשתלמות לא כרוכים בעלות ולא מחייבים תשלום מס בגין הרווחים שנצברו בעת ביצוע השינוי.
באופן כללי, ניתן למשוך את הכספים הצבורים בקרן ההשתלמות כסכום חד פעמי לאחר 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה (או 3 שנים, במידה והכספים מיועדים למטרות השתלמות או בהגעה לגיל פרישה). עם זאת, כיום ישנה הבנה שלא בהכרח כדאי לוותר על מכשיר החיסכון הזה, ולכן רבים בוחרים שלא למשוך את הכספים גם כשהם הופכים לנזילים. ישנם הרואים בקרן ההשתלמות חיסכון משלים לפרישה, ואחרים מבקשים למקסם את אפקט הריבית דריבית שהולך ומתעצם ככל שתקופת החיסכון מתארכת. משיכת הכספים מקרן ההשתלמות עלולה לגרום לאובדן הזכויות והוותק שנצברו לאורך השנים, וספירת ותק הקרן, במידה ותהיינה הפרשות/הפקדות חדשות, תתחיל גם היא מחדש.
בתקופה מאתגרת זו, תכנון פיננסי לטווח הארוך והשקעה מושכלת עשויים לסייע לעתידנו. כל אלה, לצד מימוש הזכאות להטבות המס השונות שמעניקה המדינה – יכולים לעזור לכם לנווט בין האתגרים הכלכליים בתקופה מורכבת זו.
פרטייך נקלטו במערכת
הערות משפטיות: המידע המפורט לעיל הוא חומר מסייע בלבד, מעודכן לשנת 2024, ואין לראות בו כמידע שלם וממצה. מידע זה אינו מהווה ייעוץ משפטי, המלצה או חוות דעת ואין בו כדי למצות ו/או להוות תחליף להוראות החוק, תקנון קרן ההשתלמות ונהלי החברה, כפי שיהיו ו/או יעודכנו מעת לעת, ו/או כדי להוות תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או תחליף לשיווק השקעות אישי ו/או ייעוץ מס המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. רצוי ומומלץ להתייעץ לגבי סכום ההפקדה עם בעל מקצוע מתאים (בעל רישיון שיווק פנסיוני/יעוץ פנסיוני או יועץ מס/רו"ח). אין במידע משום התחייבות להשגת תשואות. השימוש במידע הוא על אחריותו הבלעדית של המשתמש. האמור לעיל כפוף להוראות ההסדר התחקיתי, נהלי החברה והתקנונים הרלוונטיים, כפי שיעודכנו מעת לעת.
1. יחיד בעל הכנסה מעסק או משלח יד, הזכאי להטבות מס בהתאם לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961 (להלן: "פקודת מס הכנסה").
2. כהגדרתה בפקודת מס הכנסה [נוסח חדש].
3. ההטבה אינה מתחשבת בהוצאה של תשלומים לביטוח לאומי ולמס בריאות.
4. מדיניות ההשקעה המלאה של מסלולי ההשקעה מפורטת באתר של אלטשולר שחם בכתובת: www.as-invest.co.il החברה רשאית לשנות את מדיניות ההשקעה ו/או את הרכב הנכסים, כפי שיוחלט מעת לעת, בכפוף לתקנוני קופת הגמל ולהוראות ההסדר התחיקתי.
